Meer duidelijkheid omtrent de eerste fase van de bredere fiscale hervorming
Alhoewel de begroting in oktober 2022 reeds in een eerste fase van de belastinghervorming voorzag, heerste er lange tijd onduidelijkheid omtrent de concrete contouren ervan.
Vorige week lichtte minister Van Peteghem alvast een tipje van de sluier op.
Situering
Nadat in juli 2022 de blauwdruk voor een bredere fiscale hervorming werd gepresenteerd, werden recent de krijtlijnen van de eerste fase van deze hervorming bekendgemaakt.
Hiermee beoogt men onder andere een neutralere fiscaliteit te creëren ten opzichte van de verschillende samenlevingsvormen.
Bovendien moet de fiscale hervorming bijdragen aan het bieden van een meer rechtszeker kader aan burgers en ondernemingen.
Belangrijkste maatregelen
Met de voorstellen beoogt men een fiscaliteit die:
- Meer netto garandeert voor iedereen die werkt en meer werkt;
- Eenvoudiger en moderner is;
- Een eerlijke bijdrage heft op vermogen;
- De concurrentiekracht van de ondernemingen verhoogt;
- Duurzame en gezonde keuzes stimuleert.
De maatregelen moeten nog besproken worden binnen de federale regering.
Optrekken belastingvrije som en hoogste belastingschijf
De personenbelasting wordt gekenmerkt door progressieve belastingtarieven. Concreet stijgt het belastingtarief van 25% tot 50% naarmate het inkomen groter wordt.
De 45%-belastingschijf wordt verbreed. Deze wordt opgetrokken van een netto-belastbaar inkomen van 46.440 EUR tot een netto-belastbaar inkomen van 60.000 EUR.
Hierdoor zullen minder mensen in de hoogste belastingschijf terechtkomen.
Daarnaast zal het loon van mensen met een bovengemiddeld inkomen voor een kleiner deel aan het hoogste tarief worden belast.
Een gedeelte van de belastbare inkomsten wordt niet belast. Dit is de belastingvrije som.
Om meer netto te geven aan wie werkt, wordt de belastingvrije som verhoogd van 10.160 EUR naar 13.500 EUR.
De belastingvermindering voor personen met een vervangingsinkomen wordt ook aangepast.
Uitbreiding van werkbonus
Door het toekennen van een werkbonus houden bepaalde werknemers meer over van hun brutoloon.
De fiscale hervorming stelt een tragere uitfasering van de werkbonus voorop.
Hiermee wil men onder meer de promotieval aanpakken.
Hervormen bestaand systeem van optieplannen
Door het toekennen van een optieplan aan een werknemer kan deze op een later tijdstip een bepaald pakket aandelen kopen tegen de koers die geldig was bij de uitgifte van de opties.
In de toekomst wordt een vereenvoudiging van het bestaande systeem vooropgesteld waarbij het gebruik beperkt wordt tot de aandelen van de werkgever of van een verbonden vennootschap.
Daarnaast wordt een nieuwe fiscale regeling uitgewerkt om werknemers op een financieel gunstige manier te laten deelnemen in het eigen vermogen van de werkgever.
Hervormen aanvullend pensioen
Een vereenvoudigd hervormde regeling m.b.t. het tweedepijlerpensioen of aanvullend pensioen wordt vooropgesteld.
Bovendien wordt de bestaande 80%-begrenzing opgeheven.
Toenemende gelijkschakeling van fiscale en sociale behandeling van voordelen alle aard
De fiscale hervorming beoogt een toenemende gelijkschakeling van de fiscale en sociale behandeling van de voordelen alle aard.
Een aantal voordelen die momenteel forfaitair worden gewaardeerd, zullen in de toekomst belast worden op basis van de werkelijke waarde.
Denk hierbij aan de gratis terbeschikkingstelling aan bedrijfsleiders van een woning, verwarming, elektriciteit en huispersoneel.
Behoud van fiscale behandeling bedrijfswagens
Er worden geen wijzigingen vooropgesteld aan het fiscaal stelsel van de bedrijfswagens.
Verhogen rechtszekerheid bij toepassing gedeeltelijke vrijstelling doorstorting bedrijfsvoorheffing voor onderzoek en ontwikkeling
Door de bevoegdheidsverdeling tussen de verschillende overheidsdiensten duidelijker af te bakenen en de toepassingsmodaliteiten beter te omschrijven, beoogt men meer rechtszekerheid te hebben bij het gebruik van de niet-doorstorting van bedrijfsvoorheffing voor onderzoek en ontwikkeling.
Voor hogescholen en universiteiten worden duidelijke criteria bepaald die nodig zijn om als onderzoeker in aanmerking te komen voor het gebruik van de niet-doorstorting van bedrijfsvoorheffing.
Verhogen rechtszekerheid van voorafgaande beslissingen voor ondernemingen
De rechtszekerheid van de voorafgaande beslissingen wordt verhoogd door de samenwerking tussen de Dienst Voorafgaande Beslissingen (DVB) en de fiscale administraties te versterken en te verdiepen.
De DVB wordt samen met de Fiscale Bemiddelingsdienst geïntegreerd in een nieuw op te richten Algemene Administratie binnen de FOD Financiën. Daarbij wordt de onafhankelijkheid van de verschillende diensten gevrijwaard.
Samenlevingsvormen
De samenlevingsvormen zijn de laatste jaren enorm veranderd. Hierdoor hebben we belang bij een personenbelasting die zo weinig mogelijk verschillen creëert naargelang de samenlevingsvorm.
Zo zal het huwelijksquotiënt uitdoven over een periode van 20 jaar en het stelsel van onderhoudsuitkeringen. Er moet een heldere regeling komen op het vlak van fiscaal co-ouderschap.
Daarnaast wordt onder meer een hervorming van het fiscaal voordeel voor werkelijk alleenstaande ouders voorzien en wordt de belastingvermindering voor kinderopvang nogmaals verhoogd.
Ten slotte worden de plafonds van alle verworven inkomsten van kinderen gelijkgeschakeld en verhoogd zodat zij langer ten laste kunnen blijven van hun ouder(s).
Inkomsten uit onderhoudsbijdragen, wezenpensioenen, studentenarbeid en als student-ondernemer worden hierbij niet meegerekend.
Inwerkingtreding
De maatregelen die voorzien worden binnen de eerste fase gaan in vanaf 1 januari 2024.
Bron:
- Nieuwsbericht van 2 maart 2023 op website minister Vincent Van Peteghem ‘De eerste fase van de bredere fiscale hervorming’.
Dit bericht delen: